מערכת מיסוי הינה חלק חשוב לכלכלה של כל מדינה. 

מערכת ברורה ומובנת לנישום יכולה להזרים כסף לתקציב המדינה, למשוך אליה השקעות זרות וכך לקדם את הכלכלה. 

לעומת זאת, מערכות מס גרועות יכולות להיות יקרות, להפריע לקבלת ההחלטות על ידי הממשלה ופוגעות בכלכלה. 

בעולם הגלובלי של ימינו, ההון הוא נייד מאוד. בעלי עסקים יכולים לבחור להשקיע במספר מדינות ברחבי העולם כדי למצוא את שיעור התשואה הגבוה ביותר. 

אם שיעור המס של מדינה גבוה מדי, הם יחליטו להעביר השקעה למקום אחר. בנוסף, מיסים גבוהים יכולים להוביל להעלמת המס.

על רקע זה מתפרסמים באופן מסיבי שירותי הקמת עסק מחוץ לישראל עם אופציה של קבלת אזרחות זרה בהמשך. זו בהחלט יכולה להיות אופציה טובה, אך קודם כל יש לזכור להבהיר כמה נקודות חשובות:

✔ עלות הקמה ואחזקת העסק. זה תלוי בסוג של התאגדות. האפשרות הזולה ביותר הינה להירשם כעצמאי. אך יש לזכור שבמקרה של תביעה משפטית קיימת חשיפה אישית. לכן ברוב המקרים ממליצים להקים חברה בע"מ (או חברה בפורמט LLC) - ישות משפטית נפרדת, ואחריותה אינה עולה על גובה ההון העצמי. 

📌 יש לבדוק את הגובה של ההון העמצי הנדרש לרישום, האם יש חובה להפקיד אותו בחשבון הבנק במזומן או שניתן להעביר נכס (פיזי או בלתי מוחשי) לטובת החברה. 

בדקו אם ישנם אגרות שנתיות בדומה לאגרת רשם החברות הישראלית, שמשולמת כל עוד החברה קיימת, ללא קשר לפעילות שלה.

✔ מגבלות לעסקים זרים. האם החוק מאפשר לזרים לפתוח חברה או שנדרש לרשום תושב מקומי כבעל שליטה? ואם כן, מה יקרה במצב בו נדרשת הסכמת כל בעלי המניות לקבלת החלטה, ובעל המניות המקומי מתנגד? ככל שהמדינה רוצה למשוך הון זר, הרשויות רוצות בטחונות. 

בישראל, למשל, לא יפתחו תיק במע"מ לחברה זרה ללא מינוי נציג פיסקלי, המתגורר בארץ. במדינות מסוימות יהיה עליכם לפתוח חשבון בנק הפועל בתוך האיחוד האירופי.

✔ אילו מיסים ומתי תצטרכו לשלם? מדינות רבות מנסות לעכב השקעות זרות באמצעות מיסוי. במדינות רבות מס הכנסה אינה משולם עד שתחליטו למשוך כסף כדיבידנד. 

אם אתם מתכננים לגייס עובדים - בדקו מי משלם עבורם ביטוח סוציאלי וכמה. במדינות רבות באירופה נטל הביטוח מוטל על המעסיק, כולל ביטוח פנסיוני. לרוב הוא גבוה יותר מאשר בישראל.

✔ דיווחים והנהלת חשבונות. גם אם העסק אינו פעיל במשך שנה, אתם עדיין צריכים להגיש דוחות לרשויות. תבדקו למי בדיוק אתם אמורים לדווח ומתי. שמדובר בחברה - בדרך כלל נדרשת ביקורת של רואה חשבון מוסמך - מה שהופך את כל הסיפור ליקר יותר.

כל עוד אתם לא נחשבים תושבים מבחינת המס, חובת דיווח הינה רק על הכנסות שנצמחו בשטח המדינה, אך אם בכוונתכם להעביר מרכז חיים ולהפוך לתושב - תצטרכו לדווח על כל ההכנסות שלכם ונכסים ברחבי העולם.

מה שמביא אותנו לשאלה הבאה:

✔ כפל מס. בעולם המודרני כמעט ואין מדינות שיכולות להיחשב כמקלטי המס. מדינת ישראל חתומה על אמנות למניעת כפל מס עם 69 מדינות. לא גבוה במיוחד, הממוצע בקרב מדינות ה- OECD הוא 77. לכן, חשוב מאוד לבדוק אם קיים הסכם עם המדינה בה תרצו לפתוח עסק, ואם כן, מה הם הסכמי המס בין המדינות.

📌 יש לציין שמבחינת מס הכנסה ישראלי, חברה שבעלי שליטה שלה הינם תושבי ישראל, מוגדרת במקרים מסויימים לחברה נשלטת זרה (חנ"ז) או חברת משלח יד זרה (חמי"ז) ורווחיה נחשבות כהכנסות של בעלי שליטה הישראליים, אפילו שלא חולקו כדיבידנר בפועל.

כמו כן, אני ממליצה להיות תמיד במעקב אחרי הסטטוס שלכם ברשויות המס בישראל, כי הקמת עסק בחו"ל ואף מעבר למדינה אחרת לא פוטר אתכם באופן אוטומטי מחובות תשלומי מס הכנסה ודמי ביטוח לאומי בישראל.  חשוב מאוד לתכנן רלוקיישן מראש. 

🎁 אתם תמיד מוזמנים לפנות אלי לייעוץ מס וסיוע בפתיחת עסק ותהליך מעבר.