עם המעבר לשיטת מיסוי פרסונלית ב-2003, תושבי ישראל (מי נחשב תושב ישראל?) חייבים לדווח על הכנסות שנצמחו להם גם בארץ וגם בחו"ל.

📌 על מנת להקל על יחידים בעלי הכנסה פסיבית בחו"ל, שלא מנוהל עבורם תיק במס הכנסה, מציעה רשות המיסים גרסה מקוצרת של הדיווח.

אפשרות זו זמינה לנישומים (משפחה, כולל ילדים עד גיל 18, נתונים לשנת המס 2024) שעונים לכל התנאים הבאים:

• אינם בעלי שליטה בחברה או מנהלים עסק עצמאי,

• קיבלו בשנת המס הכנסה פסיבית מחו"ל עד גובה של 339,000 ש"ח,

• שווי נכסים בחו"ל ביום כלשהו בשנת המס לא עלו על 2,086,000 ש"ח.

יש לציין שרשויות המס שומרים על זכותם לדרוש מהנישום להגיש דו"חות אחרים, כולל דו"ח שנתי המלא.

להלן סוגי הכנסות שעבורם ניתן להגיש דו"ח בשיטה מקוצרת:

• ריבית על פקדונות בבנק זר,

• הכנסות מהכשרת מקרקעין (יותר פרטים על מיסוי הכנסות משכר דירה תמצאו כאן)

• הכנסות מפעילות נושאת פרסים והגרלות (ללא זיכוי מס זר, אלא אם כן אתם מגישים דו"ח שנתי מלא),

• ריביות על ניירות ערך זרים,

• דיבידנד מחברות זרות (מלבד בעלי שליטה בהן, הם חייבים בהגשת דו"ח שנתי מלא).

המכנה המשותף של כל ההכנסות, עליהן ניתן להגיש דו"ח מקוצר, הינו שלכולן נקבע שיעור מס מוגבל.

יש לציין שניתן לדווח בדרך זו גם על רווחי הון ממכירת ניירות ערך הנסחרים בבורסה, אך אני לא ממליצה במקרה כזה להקטין ראש כי מיסוי רווח הון עבר שינויים רבים במהלך השנים. דברו איתי כדי לקבל ייעוץ בנושא.

✔ שימו לב שעולים חדשים ותושבים חוזרים פטורים מדיווח על הכנסות מחו"ל במשך תקופה ובתנאים שנקבעו בפקודה.

לשם דיווח באופן מקוצר, עליכם למלא תחילה טופס 5329 - פרטים על הכנסות ונכסים בחו"ל, ולמסור אותו לפקיד השומה הקרוב למקום מגוריכם. תדאגו להשאיר לכם עתק עם חותמת "התקבל" למעקב.

📌 יחידים שבבעלותם זכות בחברת LLC נדרשים להגיש טופס 150.

בהתאם לפרטים שמסרתם, תקבלו שוברים לדיווח על ההכנסות. על כל סוג ההכנסה יישלח שובר נפרד.

יש לדווח על ההכנסה שהתקבלה בפועל בשנת המס. אם קיבלתם תשלום מראש - עליכם לדווח בשנת המס בה התקבל התשלום.

יש להמיר תקבולים לשקלים לפי שער חליפין ביום קבלת התשלום, לסכם הכנסה השנתית ולרשום על השובר. 

יש לציין בשובר סכום ששולם על חשבון מס זר - במקרה ואם ניתן להזדכות עליו. תדאגו לקבל אישורים על התשלום מרשויות המס זרים.

הדיווח יתבצע אחת לשנה - עד 30/04 של שנת המס העוקבת - גם אם לא הייתה לכם הכנסה, תצטרכו לדווח על הכנסה בסכום אפס. כל עוד ברשותכם נכס המניב הכנסה, ע"פ נתונים שמסרתם בעזרת טופס 5329 - אתם חייבים לדווח עליו.

בעד מכירת נכסים יש לדווח על רווח הון ולשלם מס תוך 30 יום מיום המכירה.

במידה ותחליטו לאחר הגשת הדו"ח המקוצר לדרוש הוצאות הקשורות להפקת הכנסה, לקזז הפסדים או לקבל זיכוי בגין מס זר - ניתן לעשות זאת על ידי הגשת דו"ח שנתי המלא. מס ששולם קודם יוכר כמקדמה.

🎁 מילוי דרישת הדיווח המקוצר יכול להתבצע גם באמצאיות מייצג. אתם מוזמנים לפנות אלי לצורך הכנה, הגשה וליווי מול רשויות המס.