📌 לתכנון נכון של המעבר לחו"ל אתם קודם כל צריכים להבין מה הכוונות שלכם. תצטרכו לבצע פעולות שונות כדי לקבל תוצאות שונות.

אם המעבר הוא זמני - לצורך לימודים, טיול או עבודה זמנית, המשפחה נשארת בארץ, ילדים ממשיכים במסגרות שלהם - כנראה שעדיין תהיו תושבי ישראל גם מבחינת ביטוח לאומי וגם מבחינת מס הכנסה.

זה אומר שכל ההכנסות שלכם, גם בארץ וגם בחו"ל יהיו חייבות במס בישראל וחלקם גם יחוייבו בביטוח לאומי.

יחד עם זאת לא תהיה בעיה עם חזרה לארץ - ביטוח רפואי שלכם ימשיך לפעול ותשמרו על כל הזכויות שלכם.

 אם המעבר הוא לכל המשפחה ולתווך הארוך - מומלץ לבצע ניתוק תושבות גם בביטוח הלאומי וגם במס הכנסה.

 ✔ בביטוח לאומי אפשר לעשות זאת מראש, ברגע שידוע לכם על תאריך העזיבה. תמלאו שאלון לקביעת תושבות תמסרו אותו לסניף (אפשר לשלוח בפקס או למסור דרך האתר).

תזכרו לקבל מביטוח לאומי אישור על הסטטוס שלכם בהקדם.

לא תצטרכו לשלם ביטוח לאומי במשך כל תקופת ניתוק תושבות (מי נחשב תושב ישראל מבחינת ביטוח הלאומי?), אך כשתחזרו ארצה - תצטרכו להמתין כמה חודשים (חודש על כל שנת יעדרות, מקסימום 6 חודשים) או לשלם סכום חד-פעמי כדי לחדש זכאותכם לשירות רפואי.

 ✔ במס הכנסה

מי נחשב תושב ישראל?

לנתק תושבות במס הכסה - מלאכה קשה. יש פסקי דין רבים שדנים בנושא. תצטרכו להוכיח שמרכז החיים שלכם בתקופת רלוקיישן לא היה בישראל.

הקריטריונים העיקריים לקביעת מרכז החיים, כוללים בין היתר:

• מיקום בית קבע בישראל או במדינה אחרת

• הצטרפותם של בני משפחתה למי שיוצא לחו"ל

• מקום העבודה או העסק

• מקום האינטרסים הכלכליים

• מקום פעילותו בארגונים או במוסדות

• מספר הימים בהם שהה היחיד בישראל או במדינה הזרה במהלך התקופה

📌  שימו לב שתיקון 223 לפקודת מס הכנסה קובע שמי שרואה את עצמו כתושב חוץ - חייב להגיש דו"ח בישראל, בצירוף מסמכים תומכים - החל משנת המס 2016. אי הגשת הדו"ח מהווה עבירה פלילית.

✔ מס יציאה

מדובר בסעיף 101א  לפקודת מס הכנסה שאומר כך: "נכס של אדם תושב ישראל שחדל להיות תושב ישראל, ייחשב כנמכר ביום שלפני היום שבו חדל להיות תושב ישראל".

מה זה אומר?

אתם בהחלט לא חייבים למכור את כל הנכסים שלכם ביום המעבר. למעשה יש לכם שתי אופציות:

• לדווח למס הכנסה ביום המעבר על המכירה. רק שתצטרכו לגייס כסף כדי לשלם מס כי בפועל לא מכרתם כלום.

• לדווח בעד מכירה בפועל ולשלם מס שמתייחס לתקופה בה הייתם תושבי ישראל. היתרון כאן - שיש לכם כסף. הבעיה היא שבמכירת ניירות ערך (למשל) - רווח יכול לגדול עם השנים ובהתאם יגדל המס.

בכל מקרה אני ממליצה להכין רשימת נכסים ליום המעבר - מן "הצהרת הון". ואם אתם בעלי עסק - אפילו להגיש הצהרת הון באופן יזום לפני ניתוק תושבות.

 📌 אתם מוזמנים לפנות אלי לשיחת ייעוץ או ליווי בתהליך ניתוק תושבות או בירור סטטוס שלכם ברשויות המס או להכנת תהליך חזרה לארץ.