זה לא כזה מסובך. אם אין לך עסק (עצמאי או חברה בבעלותך), אם מכל תקבול מנכים לך מס במקור (בהתאם לפקודת מס הכנסה או בהתאם לתאום מס שקיבלת) והכנסה שנתית שלך לא עולה על 721,560 ש"ח ברוטו  (לשנת 2024) - אינך חייב להגיש דו"ח.

אם בנוסף למשכורת היו לך בשנת המס הכנסות משכר דירה פטורות או חייבות במס קבוע (איך תדעו?) בסכום שלא עלה על 375,000 ₪ בשנה - אין לך מה לדאוג.

📌 מי נשאר?

• תושבי ישראל (מי נחשב תושב ישראל?) בני 18 ומעלה בתחילת שנת המס (1 בינואר) שהם בעלי עסק עצמאי או בעלי שליטה בחברה,

• תושבי ישראל שטרם מלאו להם 18, בעלי הכנסה חייבת במס בסכום של 91,450 שקל או יותר (ב-2024),

• תושבי חוץ שהייתה להם הכנסה חייבת במס בישראל,

• מי שביצע עסקה החייבת דיווח (בדרך כלל עסקת מקרקעין, פירוט ניתן בפקודה),

• מי שהעביר לחו"ל מעל חצי מיליון שקל במשך 12 חודשים האחרונים,

• מי שבבעלותו נכסים בסכומים גבוהים, גם דרך נאמנות,

• מי שרוצה להיחשב תושב חוץ, אך מבחינת חזקת הימים הוא עלול להיחשב תושב ישראל,

• מי שעשה פריסת הכנסות, קיבוע זכויות ובכלל - כל פעולה חריגה מסתם לקבל משכורת חודשית.

בכל מקרה, אם אתם חייבים להגיש דו"ח - תקבלו הודעה ממס הכנסה לכתובת שרשומה במשרד הפנים. כדאי לעדכן!

מועד האחרון להגשת הדו"ח הינו 30 לאפריל לשנה שלאחר שנת המס. 

חובת הגשת הדו"ח בדרך כלל מתגלגלת משנה לשנה. כדי להפסיק לדווח על ההכנסות (בתנאי שיש לכם סיבה לכך) - תצטרכו לפנות למס הכנסה (עצמאית או דרך המייצג) עם בקשה לסגור את התיק. תזכרו שכל עוד תיק פתוח - עליכם להגיש דו"חות השנתיים. אי הגשת הדו"ח מהווה עבירה פלילית ועלולה לגרור הטלת קנסות ועיקולים.

האם אפשר להגיש דו"ח לבד או חייבים לפנות למומחה?

ניתן להגיש דו"ח לבד, דרך אתר רשות המיסים. לאחר שתמלאו ותשדרו - יש להדפיס אותו, לחתום, לצרף מסמכים תומכים ולהגיש פיזית לפקיד שומה הקרוב למקום מגוריכם. חשוב מאוד! אם לא הגשתם טפסים חתומים - כאילו לא הגשתם את הדו"ח בכלל. 

🔔 השאלה הגדולה היא - מה חשיפה שלכם במקרה כזה. אפילו כאשר מס הכנסה שולח הודעה שדו"ח נקלט ונקבע סכום המס לתשלום (או החזר) - זה לא סוף הסיפור. למס הכנסה יש ארבע שנים מתום שנת המס בה הוגש הדו"ח - כדי לבדוק אותו, לזמן אתכם לפגישה, לבקש מסמכים לבירור. זה אומר שאם איחרתם בהגשת הדו"ח - הוספתם לעצמיכם זמן עד התיישנות.

אז לפני שאתם עושים את זה לבד - תשאלו את עצמיכם כמה שאלות:

📌 האם תדעו לצל את כל הזכויות שלכם?

📌 האם אתם בטוחים בכל סעיף שמלאתם ויש לכם מסמכים מתאימים שתומכים בעמדה שלכם?

📌 האם תדעו לענות על שאלות על פעילותכם העסקית כמה שנים אחרי, במהלך הביקורת?

📌 האם תדעו ךהגיש השגה או ערעור במידה ותקבלו ממס הכנסה שומה עם דרישת תשלום מידי?

🎁 אם אתם צריכים עזרה בהכנה או הגשת הדו"ח או יעוץ - מוזמנים לפנות אלי ולנצל את הנסיון שלי מעל 25 שנה כדי לעבור את כל התהליך הזה בבטחה.