הכנסה מהשכרת נכסים בדרך כלל נחשבת הכנסה פסיבית, החייבת במס החל מ-31% ולבני 60 ומעלה - החל מ-10%.

הכנסה חייבת הינו ההפרש בין תשלום שקיבלתם באותה שנת המס לבין הוצאות הקשורות לנכס - תחזוקה, פחת, שכ"ט לעורך דין, הוצאות מימון וכד'. 

אם מדובר בנכסים בחו"ל - ניתן להזדכות במס ששילמתם במדינה אחרת.

דיווח הוא על בסיס מזומן - אם קיבלתם תשלום מראש - תצטרכו לדווח ולשלם מס על כל הסכום באותה שנה. 

📌 זאת ברירת מחדל - לכל סוגי הנכס. מסלול זה מחייב פתיחת תיק במס הכנסה והגשת דו"ח שנתי.

יחד עם זאת, כדי להקל על נישומים, לסוגי נכסים מסויימים חלים כללים שונים מזה.

השכרת דירת מגורים בישראל✅ 

אם אתם משכירים דירה למגורים ליחיד או משפחה בישראל - יש שתי אופציות נוספות:

פטור על הכנסות משכ"ד - אתם לא חייבים לדווח ולשלם מס כל עוד ההכנסה שלכם משכר דירה לא עולה על 5,654 ש"ח לחודש (נכון לשנת המס 2025). ואם היא גבוהה יותר, אך לא עולה על סכום כפול מזה - 11,308 ש"ל לחודש - ניתן לנצל פטור באופן חלקי ואת היתרה תמוסה ע"פ כללי ברירת מחדל - פרטים כאן.

שימו לב שבמסלול זה יש להתייחס להכנסה מכל הנכסים שבבעלותכם.

מס 10% על הכנסה ברוטו - אם בחרתם במסלול זה - אינכם זכאים לנכות הוצאות הקשורות לנכס, שהיו לכם באותה שנת המס. גובה הכנסה כאן לא מוגבלת, חשוב רק שהנכס משמש למגורים. 

יש לשלם מס תוך 30 יום מתום שנת המס שבה התקבלה ההכנסה (עד 30 לינואר), אפשר דרך אתר האינטרנט - כאן.

🔔 החל משנת 2023 - אם אתם משכירים את הדירה שבבעלותכם, ובמקביל שוכרים דירה אחרת למגורים בישראל – ניתן לנכות מדמי השכירות שקיבלתם את דמי השכירות שאתם משלמים.

הקיזוז מוגבל עד 90,000 ש"ח לשנה.

בכל שנה מותר לשנות מסלול. כך שאם בשנה מסויימת שיפצתם - יכול להיות שכדאי לכם לוותר על המסלול של 10%.

אם יש בבעלותכם כמה נכסים - אפשר לשלב מסלולים, אך יש להתייחס לסכום ההכנסה הכוללת לצורך קביעת תקרת הפטור.

✅ אם יש לכם נכס בחו"ל (כל נכס, לא בהכרח דירת מגורים) - תוכלו להינות ממסלול פשוט של 15% על הכנסה ברוטו בניכוי פחת.

לא תוכלו לקזז מס ששולם בחו"ל, ולא לקזז הוצאות. לכן לפני שאתם מחליטים סופית - תעשו השוואה בין המסלולים לבד או בעזרת יועץ מס בעל נסיון.

📌 שימו לב שלעולים חדשים ותושבים חוזרים יש פטור מדיווח ותשלום המס על הכנסות מחו"ל בתנאים מסויימים ובמשך תקופה הקבוע בפקודת מס הכנסה.

🔔 כאמור, כל זה נכון לגבי הכנסה פסיבית. אם יש בבעלותכם כמה נכסים - יש לשים לב שאתם לא הופכים לעסק מבחינת מס הכנסה. ישנם פסקי דין בנושא, בהם נקבע שבעלי דירות מגורים מנהלים עסק וחייבים ברישום, ניהול ספרים בהתאם והגשת דו"חות שנתיים.

🎁 מוזמנים לפנות אליי לייעוץ וליווי בתהליך דיווח וחישוב מסלול אופטימלי