מבחינת רשות המיסים בישראל, מטבע דיגיטלי הינו נכס, שעסקאות בו כרוכות בחובת דיווח ולשלם מס בשיעור של 25% אם הוא מהווה הכנסה פסיבית.

במקרים של עסקאות מרובות, רשויות המס נוטות לראות בכך פעילות עסקית, הכפופה לשיעורי מס הכנסה סטנדרטיים של עד 52%, כמו גם דמי ביטוח לאומי ו(לעיתים) מע"מ.

📌 עסקה יכולה לכלול משיכת נכס, מכירה, החלפה או העברה ללא תמורה.

מס מוטל על הרווח בפועל שהתקבל כתוצאה מעסקה כזו. משמעות הדבר היא שעד שתממשו רווח מהעסקה, אינכם צריכים לשלם מס (אך לדווח כן, כי מדובר בנכס שנמצא בחו"ל)

לא משנה היכן מתבצעת העסקה - תושב ישראל חייב להצהיר ולשלם מס הכנסה הן על הכנסות שהרוויח בישראל והן על הכנסות בחו"ל.

🔔 היוצא מן הכלל הם עולים חדשים ותושבים חוזרים, הזכאים לפטור ממס.

מיקום נכסים פיננסיים נקבע על פי מיקום הרוכש. משמעות הדבר היא שכל נכס שנרכש על ידי עולה לאחר שעבר לישראל נחשב לנכס ישראלי, ויש להצהיר לפחות על קיומו, ואם יש הכנסות - גם עליהם.

בעת חישוב ההכנסה החייבת במס, ניתן לנכות הוצאות הקשורות לייצור הכנסה, כגון עמלות ודמי ניהול.

אם בשנה מסויימת  היו לכם הפסדים ממכירת נכסים או ניירות ערך אחרים השנה, תוכלו לקזז אותם כנגד הרווחים – כאן יש יותר פרטים.

 עם זאת, ניתן לעשות זאת רק על ידי הגשת דוח שנתי מלא.

✔ אגב, זה עובד גם בכיוון ההפוך: ניתן לנכות הפסדים ממכירת מטבע דיגיטלי כנגד רווחים ממקורות פסיביים אחרים.

יש להגיש את הצהרת ההכנסה תוך 30 יום ממועד העסקה, ובאותה הזדמנות לשלם מקדמת מס

💡 בעיה חמורה נוספת שעומדת בפני בעלי נכסים דיגיטליים היא העובדה שבנקים ישראלים מונעים הפקדות ממכירת מטבעות קריפטוגרפיים. הדבר נעשה בהתאם לתקנה של בנק ישראל וקשור למאבק בהלבנת הון.

לסיכום – כמה נקודות חשובות שיש לזכור – בין אם אתם פונים למומחה להכנת הדו"ח, בין אם אתם מדווחים לבד:

✔ מקור המימון – יש לשמור על כל תיעוד בקשר לרכישת נכסים פיננסיים, כדי למנוע שאלות מרשות המיסים בנושא הלבנת הון

✔ ניהול תיעוד –  לשמור על דוחות מסודרים מהפלטפורמות, ע"מ לחשב רווח אמיתי

✔ קיזוז הפסדים – ניתן לעיתים לקזז הפסדים מנכסים פיננסיים, אך זה מחייב תכנון נכון.

✔ סיווג הפעילות – האם מדובר בהשקעה פרטית או בפעילות עסקית? ההבדל משמעותי מאוד

✔ תושבות מס – משקיעים שעברו או שוקלים לעבור לחו"ל חייבים להבין את ההשלכות מראש – למשל נושא של מס יציאה

🎁 אתם מוזמנים לפנות אלי לצורך הכנה, הגשה וליווי מול רשויות המס.