יש לפתוח תיק לפני תחילת הפעילות, הדבר נאמר במפורש בסעיף 134 לפקודת מס הכנסה. פעילות עסקית ללא הודעה לרשויות המס מהווה עבירה פלילית!

💡 אז איך עושים את זה?

1️⃣ פתיחת תיק. להלן רשימת תחנות לפי הסדר:

✔ במע"מ  - גם אם תבחרו להתחיל כעוסק פטור - עליכם להירשם במע"מ. לצורך פתיחת התיק יש למלא טופס 821 ולצרף מסמכים לפי הרשימה.

✔ במס הכנסה - תיק נפתח באמצעות טופס 5329, גם שם יש להוסיף מסמכים לפי הרשימה. 

שימו לב שלא ניתן לפתוח תיק אחורה, לכל היתר רק מראשון לחודש השוטף. לא מומלץ למשוך זמן - במיוחד אם התחלתם לרכוש ציוד או מוצרים לצרכים עסקיים - קשה מאוד להכיר בהוצאות טרום עסקיאות.

אם בכוונתכם להעסיק עובדים - יש לפתוח תיק ניכויים - בעזרת טופס 4436.

📌 לאחר שפתחתם עסק ברשויות המס - מעדכנים סטטוס בביטוח לאומי בהתאם - בעמצאות טופס 6101.  

אפשר לפתוח תיק באופן עצמאי, למרות שאני תמיד ממליצה לעשות זאת דרך המייצג, או לפחות לקבל ייעוץ מס ראשוני - כדי להבהיר את כל השאלות ולקבל הכשרה בסיסית.

קיבלתם אישור שהתיק נפתח? מזל טוב!

2️⃣ ניהול עסק עצמאי דורש משמעת עצמית. אפשר לגייס מישהו שינהל במקומכם את הכספים, אבל מנסיון שלי כיועצת מס - חשוב להיות מעורבים בכל הקשור לכסף בעסק.

כל תקבול אמור להיות רשום מיד עם קבלתו ובהתאם להוראות ניהול ספרים. על כל תשלום לספק עליכם לקבל אסמכתא מהספק.

חשבוניות מס או קבלות אפשר להפיק באמצעות תוכנה המאושרת על ידי מס הכנסה, או להזמין פנקס בבית הדפוס. מסמכים אמורים להיות ממוספרים ולכלול פרטי עוסק שלכם. 

אם אתם מקבלום תשלום במטבע זר - יש לתרגם אותו לשקלים לפי שער היציג של בנק ישראל.

3️⃣ דו"חות ודיווחים

עם פתיחת התיק מס הכנסה ייקבעו לכם תשלומי מקדמות, שמהוות אחוז מסויים ממחזור העסקאות. 

באופן כללי, המקדמות מחושבות על בסיס דו"ח האחרון שהוגש. אך מכיוון שמדובר בתיק חדש וטרם התקבלו נתונים עליו - מס הכנסה קובעים מקדמות ע"פ נתונים שמקובלים בענף. 

לא תמיד נתונים האלה משקפים את מציאות. אני ממליצה לבצע הערכת מצב ולחשב מס צפוי לשנה, ואם יש צורך - לעדכן אחוז המקדמות כדי לא לשלם יותר מדי, אך גם להימנע ממצב של תשלום יתרה גבוהה עם הגשת הדו"ח השנתי.

📌 בביטוח לאומי גם יקבעו לכם מקדמות - בהתאם לגובה ההכנסה, עליה אתם החרזתם בטופס 6101. חשוב להקפיד לשלם מקדמות לאורך כל השנה, כדי להבטיח כיסוי סוציאלי גבוה ככל האפשר. בנוסף, 52% מתשלום לביטוח לאומי יוכר כהוצאה ויקטין את חבות המס.

תדירות הדיווח למע"מ תקבע לפי מחוזור עסקאות. עוסק פטור מדווח על המחזור פעם בשנה - עד 31 לינואר של שנה העוקבת. עוסק מורשה עם מחזור עד מיליון וחצי שקל מדווח פעם בחודשיים, ועוסק על מחזור גבוה יותר - פעל בחודש. בעת פתיחת התיק במע"מ תקבלו קוד וסיסמה לדיווח ותשלום המס דרך אינטרנט.

דיווחי מע"מ זה נושא בפני עצמו, כי צריך לדעת איזה מע"מ ניתן לקיזוז ואיזה לא. על זה אפרסם כתבה נפרדת.

4️⃣ דו"ח שנתי - כל עוד קיים לכם תיק פתוח במס הכנסה (וגם לפעמים כאשר אין לכם תיק) - אתם חייבים להגיש דו"ח שנתי. דו"ח יכלול כל ההכנסות של שני בני זוג וילדיהם עד גיל 18, גם אם הם לא קשורים לעסק.

לדו"ח מצרפים חישוב רווח והפסד עסקי, חישוב פחת ציוד ומסמכים אחרים רלונטיים.

עם הגשת דו"ח השנתי מס הכנסה (ואחריהם גם ביטוח לאומי) מחשבים יתרת מס לתשלום. זכרו שחוב למס הכנסה צובר ריבית שנתית של 4% - סיבה טובה למהר לשלם. ואם העסק הניב הכנסה נמוכה ממה שציפיתם - תקבלו החזר מס מסכום המקדמות ששילמתם.

💡 החל משנת 2024 קיים פורמט פשוט יותר - עסק זעיר - עם הקלות משמעותיות בדיווח, אך מוגבל בסוגי ההכנסות.

🎁 לייעוץ מס או ליווי שוטף כמייצגת - מוזמנים לפנות אלי ישירות.